Уважаемые предприниматели!
Наступивший год, пожалуй, можно назвать годом массовых налоговых изменений. И в первую очередь отметим этапы повышения налога с оборота (käibemaks):
с 1 января ставка налога
— на услуги размещения 13%;
— на периодические издания 9%; c 1 июля стандартная ставка налога с оборота возрастет до 24%.
БАЗОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ С 1 ЯНВАРЯ:
— подоходный налог – 22 %
— социальный налог – 33 %
— минимальная обязанность по социальному налогу – 270,60 €
— страхование от безработицы для работника – 1,6 %
— страхование от безработицы для работодателя – 0,8 %
платеж по обязательной накопительной пенсии – 2, 4 или 6 %
Минимальная заработная плата – 886 €/мес. и 5,31 €/час.
Сумма дохода, не облагаемого подоходным налогом, – до 654 €/мес. (до 7848 €/год), зависит от общего объема дохода.
Сумма необлагаемого дохода пенсионеров – до 776 €/мес. (до 9312 €/год) вне зависимости от общего объема доходов.
Налоговая льгота автоматически применяется в первую очередь к пенсионной сумме.
Ставка платежей по обязательной накопительной пенсии может составлять 2%, 4% или 6% — по желанию работника и на основании его заявления в пенсионный регистр.
Если заявления на более высокую ставку не подавалось, ставка платежа по умолчанию остается 2%.
Удержание платежей по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается, когда работник выходит на пенсию; работодатель при этом продолжает делать выплаты по страхованию этого работника (0,8%).
Если фирма покупает услуги у физического лица и делает оплату на предпринимательский счет, у фирмы появляется обязанность выплатить подоходный налог с предприятия 22/78 или 28,2% от суммы оплаты.
ПОВЫШЕНЫ ПРЕДЕЛЬНЫЕ НОРМЫ КОМПЕНСАЦИЙ, КОТОРЫЕ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГАМИ:
— расходы на поддержание здоровья до 400 € в год с возможностью разовой выплаты;
— суточные: 75 €/сутки за первые 15 дней командировки и 40 €/сутки за последующие дни;
— использование личного автомобиля в рабочих целях: 0,5 €/км, но не более 550 €/мес.;
— размещение работников, живущих далее чем в 50 км от места работы: 500 € в Таллинне и Тарту и 250 € в других городах Эстонии;
— расходы на прием гостей до 50 €/месяц;
— рекламный подарок до 21 € (сумма без НсО);
— сувениры участникам спортивных/молодежных лагерей до 85 € на человека.
В 2026 году предприятия начнут делать выплаты НАЛОГА НА БЕЗОПАСНОСТЬ – 2% от годовой прибыли.
Основанием для расчета налога будут финансовые результаты хозяйственного года, который завершается в 2025 году.
Более подробная информация о налоговых ставках на странице Налогового департамента.
Если у Вас возникают вопросы, обратитесь за консультацией к нашим специалистам.
если на отчётную дату два показателя из трех превышены:
(1) объём продаж – 5 000 000 евро
(2) объём баланса – 2 500 000 евро
(3) среднее число работников – 50 человек
ИЛИ
если хотя бы один показатель превышен:
(1) объём продаж – 15 000 000 евро
(2) объём баланса – 7 500 000 евро
(3) среднее число работников – 180 человек.
Аудиторский контроль годового бухгалтерского отчёта также обязателен для акционерного общества (AS) с двумя и более акционерами, государственного учреждения и местного самоуправления. То есть акционерные общества (AS) с двумя и более акционерами обязаны проходить аудиторский контроль независимо от показателей.
если два показателя из трех превышены:
(1) объём продаж – 2 000 000 евро
(2) объём баланса – 1 000 000 евро
(3) среднее число работников – 24 человека
ИЛИ
если хотя бы один показатель превышен
(1) объём продаж – 6 000 000 евро
(2) объём баланса – 3 000 000 евро
(3) среднее число работников – 72 человека.
Уважаемые предприниматели!
В ежедневных заботах и сложностях бизнеса бухгалтерские вопросы нередко уходят на второй план:
руководители стараются упростить взаимоотношения с «этой бюрократией», экономят время и силы на оформлении первичных документов, предпочитают устные договоренности составлению контрактов…
А в результате не только молодые бизнесмены, но и опытные, казалось бы, предприниматели попадают в сети
мифов/заблуждений, которые порой дорого обходятся…
Поговорим о типичных ошибках?
1. «Деньги моей фирмы – мои деньги»
Как часто мы слышим: «Это же моя фирма, она мне принадлежит! Вместе с деньгами!»
Нет, деньги фирмы – это деньги юридического лица.
А личными/Вашими они станут, когда фирма выплатит Вам:
— дивиденды;
— зарплату;
— компенсацию по расходам фирмы, которые Вы оплатили своими личными деньгами;
— безналоговые компенсации, например, за расходы на поддержание здоровья (спортивные занятия);
— прочие выплаты, с которых фирма оплатила налоги (специальные льготы, отчисления из собственного
капитала и т. под.).
2. «По банку же видно, куда ушли деньги. Нужен еще и счет?»
Обязательно нужно взять чек/счет и предоставить его бухгалтеру.
В том числе при покупках через интернет,
например, на AliExpress, при оплате рекламы в Meta/Facebook, при оплате иных программных продуктов,
например, Microsoft, Google, Adobe, Al, ChatGPT и под. – необходимо фиксировать первичным документом
каждую покупку, которая была оплачена деньгами фирмы.
3. «Вот же чек! Такой в кассе дали!»
Да, чек оформлен, его не потеряли и даже вовремя предоставили бухгалтеру. Но в нем нет имени фирмы…
Или, бывает, чек оформлен на другое юридическое лицо – воспользовались скидочной картой друга. А в
результате, нет доказательства, что это был расход именно Вашей фирмы.
Любой расходный документ нужно оформить именно на фирму (если, конечно, Вы не хотите оплатить его
своими личными деньгами). Да, проще/быстрее просто взять у кассира чек, не вписывая туда фирму, да и
очередь сзади сверлит взглядами спину…
Но при проверке Налоговый департамент попросит убрать такие неверно оформленные расходы из декларации Вашей фирмы. И налог потребует вернуть. К слову, это
касается не только покупок в магазине через кассу. Часто попадаются счета от телеоператоров (например,
Zone, Elisa, Tele2), оформленные, как положено, на фирму, но содержание счета говорит об оплате,
например, сайта, не относящегося к фирме. Или содержит оплату личного TV-пакета.
Или оплату парковки автомобиля, который никакого отношения к фирме не имеет. Всё это расходы, не связанные с деятельностью фирмы. А следствие – налоговые обязательства.
4. «Работник в налогах не разбирается, и мы договорились просто о сумме на руки»
Ситуация вполне понятна: проще каждый месяц переводить работнику одну и ту же нетто-сумму, а
остальное посчитает бухгалтер.
Но налогообложение частных лиц часто меняется (льготы по подоходному
налогу, пенсионные отчисления и т.д.), и договоренности в нетто могут обернуться удивительными
изменениями в расходах фирмы.
Сравните:
нетто 1000 евро – необлагаемый минимум 0 – расход фирмы на зарплату сотрудника 1734,95 евро;
нетто 1000 евро – необлагаемый минимум 654 – расход фирмы на зарплату сотрудника 1508,02 евро.
Согласитесь, стОит потратить немного времени на расчеты и оформить письменные договоренности по
зарплате в брутто-сумме.
Если у Вас возникают вопросы или сомнения, свяжитесь с нашими специалистами!
Уважаемые предприниматели!
ТРЕБОВАНИЯ К ВЫСТАВЛЯЕМЫМ СЧЕТАМ.
Счет должен содержать ряд обязательных данных, которые установлены Законом, и может
содержать дополнительные реквизиты, которые зависят от сделки, клиента и ситуации.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ СЧЕТА:
Данные документа и участников сделки:
Данные продавца (лица, выставляющего счет):
— название фирмы/FIE*;
— регистрационный номер фирмы/FIE*;
— адрес (регистрационный или фактический);
— регистрационный номер по налогу с оборота (KMKR/VAT номер)*.
Данные покупателя (лица, которому выставляется счет):
— название фирмы/FIE*;
— регистрационный номер фирмы/FIE*;
— адрес (регистрационный или фактический);
— регистрационный номер по налогу с оборота (KMKR/VAT номер)*.
Наименование и номер документа — Arve nr.
Дата выдачи счета — Arve kuupäev.
Дата выдачи товара/оказания услуги или дата поступления частичной/полной оплаты за товар/услугу (если дата может быть определена и отличается от даты выставления счета) –
Tähtaeg/Maksetähtaeg.
Содержание сделки:
наименование/описание товара или услуги.
Цифровые показатели сделки:
количество товара или объем услуг;
цена товара или услуги без налога с оборота;
сумма уценки (скидки), если она не включена в цену;
сумма, которая облагается налогом с оборота;
ставка налога с оборота (КМ в %);
сумма, которая не облагается налогом с оборота;
сумма налога с оборота (даже если она равна нулю);
если сумма налога с оборота равна нулю, следует указать ссылку на директиву**,
по которой в данной сделке разрешается нулевая ставка налога с оборота;
конечная сумма к оплате.
*NB! С 1 декабря 2014 г. данные счетов будут декларироваться в INF-приложении к KMD по тем
фирмам, у которых в течение месяца были сделки на сумму в 1000 евро и более (требование
действует как в отношении покупателей, так и в отношении продавцов). Обратите внимание,
чтобы все входящие и исходящие счета, которые проходят через Вашу фирму, содержали
обязательные данные, особенно наименование фирмы, ее регистрационный номер и номер по
налогу с оборота (KMKR/VAT номер)!
**NB! Если счет выставляется покупателю в ЕС, проконсультируйтесь у бухгалтера, какие
отметки должен содержать счет по внутрисоюзной сделке.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ СЧЕТА
не определены законом, но необходимы для корректной оплаты и общения с покупателями:
банковские реквизиты для оплаты;
контакты фирмы, выставляющей счет (телефон и/или электронный адрес).
По необходимости, на счете могут быть и другие доп. реквизиты (viitenumber, viivis и т.д.).
Что такое упрощенный счет?
Упрощенный счет можно выставлять, если сумма счета не превышает 160 евро без налога с
оборота (например, при оказании услуги по перевозке пассажиров, а также, если речь идет о счетах, распечатанных из парковочного автомата, автоматической заправки и т.д.).
ДАННЫЕ УПРОЩЕННО ГОСЧЕТА:
наименование и номер документа;
дата выставления счета;
имя/название продавца;
регистрационный номер по налогу с оборота (KMKR/VAT);
наименование/описание товаров или услуг;
сумма, которая облагается налогом (т.е. сумма без налога с оборота);
сумма налога с оборота (KM);
конечная сумма к оплате.
Получатель упрощенного счета должен сам указать на счете наименование своей фирмы и регистрационный номер по налогу с оборота.
Кредитный счет
должен содержать те же стандартные данные, которые вносятся в обычный счет.
ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТНОГО СЧЕТА:
в содержании кредитного счета нужно указать номер того счета, который кредитуется (если
счет кредитуется полностью);
если какой-то счет кредитуется частично, в содержании кредитного счета нужно указать
наименование тех товаров/услуг, которые кредитуются, и номер счета, в котором за эти
товары/услуги ранее были выставлены к оплате;
в кредитных счетах суммы записываются со знаком МИНУС.
Счет предоплаты
оформляется как обычный счет со стандартными данными.
***
Как любой первичный документ, счет следует хранить 7 лет.
Выставить счет покупателю нужно в течение семи дней после того, как Вы:
получили полную или частичную оплату или
отправили товар покупателю или обеспечили доступ покупателя к товару (например,
предложили забрать товар со склада) или
начали оказывать услугу.
Счета можно выставлять на бумажном носителе или – при согласии покупателя – в электронном виде.
Требования к оформлению счетов и к ведению бухгалтерской документации установлены Законом
о налоге с оборота, а также Законом о бухгалтерском учете.
Если оформление счетов все-таки вызывает у Вас сомнения, обратитесь за консультацией к нашим бухгалтерам.
Уважаемые предприниматели!
С изменением Закона о Коммерческом регистре все структуры, связанные с юридическими лицами, время от времени проверяют данные всех компаний.
Пожалуйста, внимательно следите за сообщениями и запросами.
Проверяйте сообщения в интернет-банках!
Сейчас, в начале года, банки отправляют своим клиентам информацию о необходимости обновить анкетные данные.
Не пропустите сроки!
Информация о компании, которую Вы отправляете в банк, должна совпадать с регистрационными данными в Коммерческом регистре – будьте внимательны при обновлении анкет. Банк имеет право закрыть расчетный счет клиента, который нарушает требования и
игнорирует сообщения.
Следите за предписаниями на портале Коммерческого регистра.
Коммерческий регистр последовательно проверяет текущее состояние компаний. Не только соответствие внесенных в регистр данных реальному положению дел, но и годовые отчеты, а также основной капитал. За неподанные годовые отчеты Коммерческий регистр имеет право назначить штраф без предупреждения (и на сайте Налогового департамента Вы внезапно обнаружите обязанность по выплате штрафа).
А если компания несколько лет подряд
заканчивала хозяйственный год с убытком и имеет негативные показатели основного капитала
(ebapiisav omakapital), Коммерческий регистр может начать принудительную ликвидацию.
Вопросы и замечания Коммерческого регистра Ваша фирма может получить не на электронную почту, а в форме сообщения/предписания (märus) в онлайн-среде на портале äriregister.ee.
Время от времени проверяйте эту информацию (блок Menetlusteve – Märused) и реагируйте
незамедлительно.
Проверьте правильность адреса электронной почты своей компании:
— на государственном портале eesti.ee (включена ли переадресация на действующий адрес
компании);
— в регистрационных данных на портале äriregister.ee;
— в банке(-ах);
— на сайте Налогового департамента (равно как и почтовый адрес и телефон на emta.ee).
Уважаемые предприниматели!
Для любого предприятия важно знать, насколько надежны его партнеры по сделкам. Если возникает неуверенность, во избежание проблем и ущерба Налогово-таможенный департамент рекомендует проверять данные партнера (все строки синего цвета ниже – активные ссылки):
Инструкции по предотвращению попадания в цепочку налогового мошенничества.
Общедоступные базы данных для проверки информации о партнере по сделки
Для сбора информации можно сделать ряд запросов в различные инфосистемы:
Запросы в НТД
www.teatmik.ee
e-krediidiinfo
В электронной среде НТД можно также проверить данные о налоговом поведении партнера:
Таблица оплаченных налогов
Проверка налоговой задолженности
С ноября 2019 г. на сайте Налогового департамента доступна электронная услуга:
ОЦЕНКИ НАЛОГОВОГО ПОВЕДЕНИЯ
В рамках этой услуги можно получить сводку открытой информации о налогах партнера, избежав
необходимости делать несколько запросов в разных местах.
Оценки налогового поведения содержат публичные сведения обо всех предпринимателях,
зарегистрированных в Эстонии:
информация о регистрации в качестве лица, обязанного по налогу с оборота;
наличие налоговых задолженностей;
выданные разрешения на деятельность;
выданные таможенные разрешения;
данные за последние четыре квартала об уплаченных налогах, о количестве
работников и объеме оборота.
Кроме общедоступной информации о каждом предприятии собраны и такие сведения, которые защищены налоговой тайной и доступны только представителям фирмы.
Благодаря этим оценкам предприниматели могут увидеть себя с позиции налогового управляющего. С кем делиться этой информацией и за какой период, решает руководство фирмы.
СПРАВКА О НАЛОГОВЫХ ДАННЫХ
Налоговый департамент выдает также электронные справки о налоговых данных.
Вы можете составить справку по своему предприятию за определенный период, например, о работниках и выплаченной зарплате, об оборотах фирмы и задолженности по налогам и сразу
направить ее на электронный адрес партнера (например, в банк) непосредственно из системы Налогового департамента.
При необходимости, справка может иметь цифровую подпись НТД.
Если у Вас возникают вопросы, наши специалисты всегда готовы Вам помочь!
Уважаемые предприниматели!
Трудовая инспекция регулярно проверяет состояние рабочей среды на предприятиях.
Это связано с требованиями «Закона о гигиене и безопасности труда» и относится ко всем фирмам, где есть хотя бы один сотрудник.
Если Ваша фирма попадет под выборочный контроль Трудовой инспекции, у Вас проверят:
• трудовые договоры сотрудников;
• учет рабочего времени (не должно быть не допустимых Законом переработок);
• расчеты зарплат, командировочных компенсаций и прочих выплат;
• анкетирование работников по рискам рабочей среды – это письменный опрос сотрудников, насколько они довольны рабочими условиями, с какими рисками сталкиваются, какие предложения
по улучшению рабочей среды у них есть;
• анализ рисков – это оценка текущей ситуации и состояния рабочей среды, а также план по
улучшению/исправлению ситуации;
• инструкции по технике безопасности на все инструменты и рабочие процессы (а также
соответствующие наклейки, указатели в помещениях, аптечку, наличие индивидуальных средств
защиты сотрудников и т.под.);
• документы, подтверждающие инструктаж сотрудников (то есть что сотрудники ознакомлены с
внутренним распорядком, пожарной безопасностью, правилами по использованию рабочего
помещения, инструментов, электроприборов и другого оборудования);
• результаты медосмотра сотрудников у врача-гигиениста (раз в три года);
• данные человека, ответственного за оказание первой медицинской помощи на месте работы (с
сертификатом соответствующего обучения);
• данные человека, ответственного за технику безопасности в фирме (с сертификатом
соответствующего обучения);
NB! Если в фирме менее 10 сотрудников, достаточно 1 человека, прошедшего обучение и присутствующего на
месте работы. Если более 10 сотрудников, на рабочем месте должны быть, как минимум, один прошедший
соответствующее обучение представитель от работодателя + представитель от работников.
Ваши дальнейшие шаги
В первую очередь, нужно составить документ «Анализ рисков» (Riskianalüüs) и загрузить его на портал
Трудовой инспекции в разделе своей компании.
Для так называемых конторских фирм это можно сделать
с помощью шаблонов прямо в среде портала.
На предприятиях, где работники соприкасаются с химическими, техническими и прочими физическими рисками, анализ должен быть более детальным и
отражающим конкретные факторы производства.
На основе готового анализа нужно составить план действий по снижению рисков на предприятии.
Анализ рисков Вы можете сделать самостоятельно (подробное описание по ссылке).
Проведите анкетирование сотрудников (с какими физическими и психологическими рисками они сталкиваются на своем рабочем месте) и проверьте каждое рабочее место.
Если Вы хотите сделать серьезное исследование рисков на своем предприятии, нужно обратиться за
услугой составления анализа рисков к фирмам, которые профессионально занимаются этим вопросом —
наберите в интернет-поиске «riskianalüüsi koostamine».
Организуйте контроль здоровья сотрудников – например, здесь:
Клиника CONFIDO
IDA-Tallinna Keskhaigla
Regionaalhaigla
Направьте на обучение выбранных сотрудников Необходимые курсы по охране здоровья и безопасности труда (Töötervishoiu- ja tööohutusalane
väljaõppe), по противопожарной безопасности (Tuleohutuse koolitus) и по оказанию первой помощи
(Esmaabi) предлагают многие компании – выберите из предложений наиболее подходящие для Вашей
компании. Например, здесь:
Koolitusveeb
Täienduskeskus
Tuleohutus24.ee
Oskuskoolitus
Проверьте соответствие рабочих помещений требованиям Трудовой инспекции:
На стенах должны быть четко обозначены места, где хранятся аптечка, огнетушитель, где находятся
эвакуационные выходы, а также содержащие данные человека, оказывающего первую помощь
(esmaabiandja), и специалиста, который отвечает за безопасность труда (töökeskkonnaspetsialist).
Все места и оборудование, которые могут быть связаны с рисками получения травм, должны быть
обозначены соответствующими значками/наклейками – это регулируется законодательным актом:
Ohumärguannete kasutamise nõuded töökohas (в тексте есть картинки/примеры – продаются в некоторых
в магазинах рабочей одежды).
Определяя необходимое, исходите из профиля деятельности своей компании, набора оборудования и
инструментов, а также учитывая реальные риски, которые могут быть у Ваших сотрудников (не только
риски, связанные с различными механизмами, электричеством или падением с высоты, но и возможные
травмы, например, от падения на мокрой поверхности или от поднятия тяжестей).
Проведите инструктаж
по технике безопасности и задокументируйте его.
Проверьте и по необходимости подготовьте/обновите инструкции по использованию рабочих инструментов, по проведению рабочих процессов и по технике безопасности.
Они должны содержать подписи сотрудников (что они ознакомлены) и обязательны для ВСЕХ инструментов и видов работ, c которыми связаны Ваши сотрудники.
Если в Вашей компании предполагаются выездные работы, особенное внимание уделите инструкциям
по технике безопасности на выезде (форма одежды, парковка рабочей машины, обозначение места
работы, ограждения и предупреждающие знаки, использование инструментов/оборудования и т.д.)
Проверьте и по необходимости подготовьте/обновите такие обязательные документы, как:
— töökeskkonna struktruur – описание структуры коллектива и перечень обязанностей, относящихся
к технике безопасности или оказанию первой помощи;
— решение руководства (или общего собрания) о назначении представителей, ответственных за
технику безопасности и оказание первой помощи;
— инструкции по оказанию первой помощи (esmaabijuhend/eesmaabi korraldus);
— обучение/инструктаж сотрудников — лист с подписями (Kontori juhendamiste kaart);
— анкеты сотрудников о том, c какими рисками связана их работа;
— elektriohutuse nõuded (elektri tulekahju) – требования пожарной безопасности, в том числе при
работе с электроприборами;
— isikukaitsevahendite arvestus – выбор и перечень средств индивидуальной защиты.
Надеемся, что в Вашей фирме всё предусмотрено и правильно оформлено!
Но если у Вас возникают вопросы, обратитесь за консультацией к нашим специалистам.
ОФОРМЛЕНИЕ ДОСТУПА В ЭЛЕКТРОННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГОВОГО ДЕПАРТАМЕНТА Зайдите в электронную систему Налогового департамента / e-MTA: https://www.emta.ee/et Выбирая роль входа, зайдите как бизнес-клиент,
Не так давно строительные компании получили уведомление от Налогового департамента о новых требованиях регистрации работников, которые вступают в силу с 1 октября
С 21 февраля 2023 года Россия добавлена в список стран, с которыми Евросоюз не ведет сотрудничества в сфере налогообложения. Что это означает
