В 2025 году в Эстонии налог на прибыль отсутствует, то есть налоговая ставка составляет 0%. Это означает, что сама по себе прибыль предприятия не облагается налогом до тех пор, пока она не выплачивается из фирмы, например, в виде дивидендов.

Однако выплаченные дивиденды облагаются подоходным налогом с предприятия. Ставка налога составляет 22/78 (28,20%). Налог уплачивается в месяце, следующем за выплатой дивидендов.

Пример 1 Выплата дивидендов

В январе 2025 года компания выплатила дивиденды в размере 10 000 евро.
Сумма налога с дивидендов: 2 820 евро.
Срок уплаты налога: 10 февраля 2025 года.

Пример 2 Невыплата дивидендов

Компания завершила хозяйственный год с прибылью в 100 000 евро.
Дивиденды не выплачивались.
Обязанность по уплате налога отсутствует.

Новый налог на безопасность (2026–2028 годы)

С 2026 по 2028 год в Эстонии будет введён налог на безопасность в размере 2%.
Этот налог будет применяться к прибыли до налогообложения.

Ставки налогов по состоянию на 1 января 2025 г.

1. Налоги по заработной плате

1.1 Налоги, которые удерживаются из брутто-вознаграждения за труд работника

• Подоходный налог 22%
• Страхование от безработицы 1,6%
• Пенсионное страхование 2%, 4% или 6%
• Общая налоговая нагрузка, удерживаемая из заработной платы, составляет 25,6%, 27,6% или 29,6%

1.2 Налоги, которые начисляются на («сверху») брутто-вознаграждение за труд работника

• Страхование от безработицы 0,8%
• Социальный налог 33%
• Минимальная обязанность по социальному налогу 270,60 евро (820 евро x 33%) в месяц (обычно применяется на одном основном месте работы)
• Общая сумма налогов, начисляемых сверху заработной платы, составляет 33,8%

1.3 Налоговые льготы в части налогообложения заработной платы

• Подоходным налогом не облагается минимум в размере от 0 до 654 евро в месяц и от 0 до 7848 евро в год (обязательное условие – наличие заявления работодателю, обычно подаётся на одном основном месте работы)

Пример 1

Брутто-вознаграждение за труд 1000 евро.
Сумма всех налогов (удержанных и начисленных) 442,20 евро.
Заработная плата нетто 895,80 евро.
Расход работодателя итого и фонд заработной палаты 1338 евро.
Налоговая нагрузка на заработную плату с учётом необлагаемого подоходным налогом минимума 654 евро и пенсионного страхования 2% составляет 44,22% от брутто-вознаграждения за труд.

Размер минимальной брутто заработной платы по состоянию на 1 января 2025 г.

• 886 евро в месяц
• 5,31 евро в час

Самые распространенные формы предпринимательства в Эстонии – это

• паевое товарищество (OÜ),
• акционерное общество (AS)
• и частное лицо предприниматель (FIE).

OÜ

Учреждение: у нотариуса или по интернету.
Учредители: одно или несколько лиц, как юридические, так и физические лица, в том числе резиденты иностранных государств.
Размер государственной пошлины при учреждении: 350 или 250 евро
Устав: необходим.
Ответственность: ограниченная, пайщики отвечают по обязательствам предприятия в пределах своих взносов в паевой капитал (но не менее 2500 евро).
Размер капитала: от 0,01 евро.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: есть.
Организация бухгалтерского учёта: есть необходимость вести бухгалтерский учёт, есть обязанность в организации бухгалтерского учёта.
Годовая отчётность: годовой отчёт за хозяйственный год.
Результат деятельности: В 2025 году прибыль фирмы налогом не облагается, то есть 0%. Выплаченные дивиденды облагаются налогом в размере 28,20% (22/78). В период 2026–2028 добавится налог на безопасность 2%, который будет взиматься с прибыли до налогообложения.

FIE

Учреждение: у нотариуса или по интернету.
Учредитель: физическое лицо — резидент Эстонии.
Размер государственной пошлины при учреждении: 50 евро.
Устав: отсутствует.
Ответственность: неограниченная ответственность в пределах своего личного имущества.
Размер капитала: капитал отсутствует.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: капитал отсутствует.
Организация бухгалтерского учёта: до получения VAT (KMKR) номера и до найма работников можно вести учёт расходов и доходов самостоятельно по кассовому методу.
Годовая отчётность: декларация о доходах и расходах раз в год.
Результат деятельности: Результат от предпринимательства облагается налогами в размере 33% и 22%. Если подключена вторая пенсионная ступень, то взносы в пенсионный фонд составляют 2%, 4% или 6%. В период 2026–2028 годов добавится налог на безопасность в размере 2%.

AS

Учреждение: у нотариуса.
Учредители: одно или несколько лиц, как юридические, так и физические лица, в том числе резиденты иностранных государств.
Размер государственной пошлины при учреждении: 250 евро.
Устав: необходим.
Ответственность: акционеры отвечают по обязательствам предприятия в пределах своих взносов в акционерный капитал.
Размер капитала: от 25000 евро, акции нужно зарегистрировать в Центральном регистре ценных бумаг Эстонии.
Обязанность вносить капитал сразу при учреждении: есть.
Организация бухгалтерского учёта: есть необходимость вести бухгалтерский учёт по принципу возникновения расходов и доходов и обязанность в организации бухгалтерского учёта.
Годовая отчётность: годовой отчёт за хозяйственный год, есть обязанность аудиторского контроля для акционерного общества с двумя и более акционерами.
Результат деятельности: В 2025 году прибыль фирмы налогом не облагается, то есть 0%. Выплаченные дивиденды облагаются налогом в размере 28,20% (22/78). В период 2026–2028 добавится налог на безопасность 2%, который будет взиматься с прибыли до налогообложения.