С 21 февраля 2023 года Россия добавлена в список стран, с которыми Евросоюз не ведет
сотрудничества в сфере налогообложения.
Что это означает для эстонских предпринимателей?
В первую очередь, что в отношении сделок с Россией не действует понятие «избежание двойного
налогообложения» и с платежей, сделанных российским юридическим лицам, должен
выплачиваться подоходный налог в Эстонии (по ставке 20/80).
• Эстонская компания переводит оплату за услуги, полученные от российского юридического лица
(например, за рекламу или обучение), – с этого платежа удерживается подоходный налог, даже
если услуга была оказана ВНЕ Эстонии и до 21 февраля: перевод оплаты составит 80% от суммы
счета, а удержанные 20% должны быть задекларированы в эстонской налоговой декларации TSD
(Lisa 2 kood 181). Налог не нужно удерживать только в том случае, если российская компания
имеет постоянное место деятельности, зарегистрированное в Эстонии.
• Перевод предоплаты на счет российской компании (как за услугу, так и за товар) облагается
подоходным налогом с предприятия по ставке 20/80 – сумма предоплаты вносится в эстонскую
TSD-декларацию (Lisa 6 kood 6080). Если предоплата переведена за товар, после его получения
эстонская компания имеет право сделать перерасчет подоходного налога на основании
документов об импорте товара в Евросоюз.
• Эстонская компания получает дивиденды от российской компании или от своего дочернего
предприятия, зарегистрировавшего постоянное место деятельности в России, – полученная
сумма дивидендов НЕ освобождается от налогообложения в Эстонии, и подоходный налог
выплачивается как в России, так и в Эстонии.
• Иные сделки, с которых в дальнейшем также нужно выплачивать подоходный налог с
предприятия и которые следует вносить в декларацию TSD (Lisa 6 kood 6080):
− приобретение ценных бумаг, выпущенных российскими компаниями;
− приобретение доли/пая российской компании;
− выплата неустойки, штрафа или иного возмещения российскому юридическому лицу;
− предоставление кредита российской компании;
− приобретение любого иного права требования к российскому юридическому лицу.
Изменение также касается физических лиц
Резидент Эстонии должен внести в свою частную декларацию за 2023 год доходы российской
компании, паями которой он владеет, независимо от того, распределялась ли прибыль, то есть
получал ли резидент Эстонии дивиденды от этой российской компании.
Обратите внимание: перечисленные налоговые требования касаются не только России, но и ряда
других стран, с которыми Евросоюз НЕ сотрудничает в сфере налогообложения – список стран можно
найти на сайте Совета Европейского Союза.
Дополнительная информация на страницах Налогового департамента.